해외금융계좌 신고 신고법 대상 신고방법 알아보기

해외금융계좌 신고 관련 글 목차

• 해외금융계좌 신고제도란? 
• 해외금융계좌 신고 대상자?
• 해외금융계좌 신고 방법?
• 해외금융계좌 신고의무 불이행 시 과태료?

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해외금융계좌 신고제도란? 

거주자 또는 내국법인이 보유한 해외금융계좌 잔액의 합이 매월 말일 중 어느 하루라도 5억원(’17년 보유, '18년 신고분까지 10억원)을 초과하는 경우 그 해외금융계좌 정보를 매년 6월 관할 세무서에 신고하는 제도입니다. (국제조세조정에 관한 법률 제52조~제57조, 제62조)

 

거주자 정의??

국내에 주소를 두거나 국내에 183일 이상 거소를 둔 개인

 

해외금융계좌 신고 대상자?

다음의 조건을 모두 해당한다면  신고 대상자 입니다. 

• 신고대상 연도 종료일 현재 거주자 또는 내국법인으로서 신고의무 면제자가 아닐 것
• 해외금융회사와 금융거래를 위해 해외금융회사에 개설한 계좌(은행업무 관련 계좌, 증권계좌, 파생상품계좌, 그밖에 금융계좌)를 보유할 것
• 신고대상 연도 매월 말일 중 어느 하루의 해외금융계좌에 보유한 자산* 잔액의 합이 5억원을 초과할 것
  • * 해외금융계좌에 보유한 자산 : 현금, 상장주식(예탁증서포함), 상장채권, 집합투자증권, 보험상품, 그밖의 모든 자산(비상장 주식·채권 등)

신고 대상자 중 다음의 자는 신고의무를 면제합니다.

• (외국인 거주자) 신고대상 연도 종료일 10년 전부터 국내에 주소나 거소를 둔 기간의 합계가 5년 이하인 자
• (재외국민) 신고대상 연도 종료일 1년(’18년 보유, ’19년 신고분까지는 2년) 전부터 국내에 거소를 둔 기간의 합계가 183일 이하인 자* 재외국민 : 대한민국 국민으로서 외국의 영주권을 취득한 자 또는 영주할 목적으로 외국에 거주하고 있는 자
• 국가, 지방자치단체 및「공공기관의 운영에 관한 법률」에 따른 공공기관
• 금융회사 등
• 해외금융계좌 관련자 중 어느 하나가 본인의 해외금융계좌정보를 함께 제출함에 따라 납세지 관할 세무서장이 본인이 보유한 모든 해외금융계좌정보를 확인할 수 있는자* 해외금융계좌 관련자 : 공동명의계좌의 경우 공동명의자 전원, 차명계좌의 경우 실소유자와 명의자
• 금융투자업관계기관´집합투자기구·집합투자기구평가회사·채권평가회사, 금융지주회사, 외국환업무취급기관·외국환중개회사 및 신용정보회사

 

 

해외금융계좌 신고 방법?

다음의 정보를 「해외금융계좌 신고서」(국제조세조정에 관한 법률 별지 제45호 서식)에 기재하여 신고대상연도 다음해 6월 1일부터 30일까지 납세지 관할 세무서장에게 제출하거나 홈택스 또는 손택스(홈택스 모바일앱)를 이용하여 전자신고 할 수 있습니다.

• 계좌보유자의 성명·주소 등 신원에 관한 정보
• 계좌번호, 금융회사의 이름, 보유계좌잔액이 최고인 월말의 전체 보유계좌 정보
• 공동명의자, 실질소유자, 명의자 등 계좌관련자에 관한 정보

해외금융계좌 신고의무 불이행 시 과태료?

• (과태료 부과) 신고기한 내에 해외금융계좌 정보를 신고하지 않거나 과소 신고한 경우 미(과소)신고 금액의 20% 한도 내에서 아래의 기준에 따라 과태료를 부과합니다.
  신고의무 불이행에 대한 과태료 부과 : 미(과소)신고 금액, 과태료 정보미(과소)신고 금액과태료

  20억원 이하	해당 금액 × 10%
  20억원 초과∼50억원 이하	2억원 + (20억원 초과한 금액 × 15%)
  50억원 초과	Min[ (6억 5천만원 + 50억원 초과한 금액 × 20%), 20억원 ]

• (미소명 과태료) 미(과소)신고자에 대하여 자금출처 소명의무를 부여하고 소명하지 아니하거나 거짓으로 소명하는 경우 미(거짓)소명 금액의 20%에 상당하는 과태료를 부과합니다.
• (명단공개) 미(과소)신고 금액이 50억원을 초과하는 경우 위반자(법인의 경우 대표자 포함)의 성명, 나이, 직업, 주소, 위반금액 등 인적사항이 공개 될 수 있습니다.
• (형사처벌) 미(과소)신고 금액이 50억원을 초과하는 경우 통고처분이나 형사처벌(2년 이하 징역 또는 미·과소신고 금액의 13% 이상 20% 이하의 벌금)될 수 있습니다.