캐나다 세금신고 | Line 13499 ~ 14300 – 자영업 소득(Self-employment income)

1. 자영업 소득이란?

자영업(Self-employment) 소득은 다음과 같은 활동에서 발생하는 소득을 포함합니다:
✅ 사업(Business)
✅ 전문직(Profession)
✅ 수수료(Commission-based work)
✅ 농업(Farming)
✅ 어업(Fishing)

💡 사업 소득(Business Income) 정의

• 이윤을 창출하거나 합리적인 기대를 가지고 운영하는 활동에서 발생하는 소득
• 다음과 같은 활동이 포함될 수 있음
  • 전문직(Profession)
  • 특정 업종(Trade)
  • 제조업(Manufacture)
  • 기타 사업 운영(Undertaking of any kind)
  • 무역적 성격을 가진 활동(Adventure or concern in the nature of trade)

💡 ❗고용 소득(Employment Income)은 사업 소득이 아님

2. 세금 신고 방법

✔ Line 13499 ~ 14300에 자영업 총소득(Gross Income)과 순소득(Net Income 또는 Loss)을 보고해야 함
✔ 손실(Loss)이 있는 경우 괄호()로 표시
✔ 정부 대출(Government Loan)은 과세 대상이 아니지만, 대출 중 탕감된 부분(Forgivable Portion)은 사업 소득으로 포함해야 함
✔ 정부 보조금(Subsidy) 수령 시 해당 세금 연도에 소득으로 보고해야 함

• 캐나다 고용 회복 프로그램(CRHP), 관광 및 환대 회복 프로그램(THRP), 가장 큰 피해를 입은 사업 회복 프로그램(HHBRP) 포함

3. 추가 고려 사항

✔ 자영업 소득에 대해 CPP(캐나다 연금 플랜) 기여금 납부 필요할 수 있음 (Line 22200 참고)
✔ 특정 자산(예: 2019년 3월 18일 이후 구매한 무공해 차량)의 감가상각(CCA) 공제 가능
✔ 사업 연도가 12월 31일이 아닌 경우, Form T1139 제출 필요

4. 파트너십(Partnership) 소득 보고

✔ 비활동적(Limited or Non-active) 파트너

• 임대 소득(Net rental income or loss): Line 12600
• 농업 소득(Net farming income or loss): Line 14100
• 기타 소득(Net other income or loss): Line 12200

✔ 활동적(Active) 파트너

• T5013 양식 수령 시 해당 박스(Box) 번호에 따라 보고
• T5013을 받지 않은 경우, 관련 자영업 양식의 지침에 따라 소득 보고

✔ 세금 신고 시 추가 제출 서류

• 종이 신고 시, 관련 자영업 양식 또는 파트너십 재무제표(Financial Statement) 사본 첨부
• 추가 문의 사항은 CRA(캐나다 국세청, Canada Revenue Agency)에 문의

📌 요약

📌 자영업 소득은 사업, 전문직, 커미션, 농업, 어업에서 발생하는 소득 포함
📌 Line 13499 ~ 14300에 총소득 및 순소득(또는 손실) 보고
📌 CPP 기여금 고려 필요, 정부 지원금 또는 대출의 탕감 부분은 소득으로 포함
📌 파트너십 소득이 있다면 T5013 양식 참고하여 적절한 라인에 보고

 

참고페이지 : 캐나다 세금신고 | Line 13499 ~ 14300 – 자영업 소득(Self-employment income)