캐나다 세금신고 | Line 12100 이자 및 기타 투자 소득(Interest and Other Investment Income)

1. 이자 및 투자 소득의 정의

이자 및 기타 투자 소득은 총소득(Total Income) 에 포함되며, 다음과 같은 유형의 소득이 포함됩니다:
✅ 이자 소득(Interest Income) – 은행 예금, GIC(보장 투자 증서) 등
✅ 외국 이자 및 배당 소득(Foreign Interest and Dividend Income)
✅ 외국 소득 및 비사업 외국 소득(Foreign Non-Business Income)
✅ 기타 특정 소득(Certain Other Income)

💡 이자 및 투자 소득은 T5, T3, T5013 양식에 기재되지만,
📌 $50 미만의 투자 소득은 T5 양식을 받지 못할 수도 있으나 신고해야 함

💡 CRA(캐나다 국세청) 세금 환급금(Tax Refund)에 대한 이자도 포함하여 보고해야 함

2. 주요 투자 소득 유형 및 신고 방법

✅ 외국 소득(Foreign Income)

• 외국 이자 및 배당 소득은 캐나다 달러(CAD)로 변환하여 신고
• 소득 발생일 기준 환율(Bank of Canada exchange rate) 사용
• 외국 세금을 납부한 경우, 세금 공제(Foreign Tax Credit) 가능 (Line 40500 참고)
• 외국 배당금(Foreign Dividends) 은 배당 세액 공제(Dividend Tax Credit) 대상 아님

✅ 은행 예금(Bank Accounts)

• 2024년에 지급되거나 적립된 이자는 T5 양식 없이도 신고해야 함
• 공동 계좌(Joint Bank Account)의 경우, 본인이 기여한 비율만큼 이자 소득 신고

✅ 정기 예금(Term Deposits) 및 GIC(Guaranteed Investment Certificates)

• 만기 시 이자가 지급되는 상품의 경우, 매년 발생한 이자를 신고
• 복리(compound interest)의 경우, 투자 상품의 만기 또는 해지 시 발생한 이자 신고

✅ 국채(Treasury Bills, T-Bills)

• 만기 시 매입가와 상환가 차액을 이자로 신고
• 만기 전에 매각한 경우, 자본이득(Capital Gains) 발생 가능 (T4037 가이드 참고)

✅ 생명보험 투자 소득(Earnings on Life Insurance Policies)

• 생명보험 투자에서 발생한 이자는 보험사가 발행한 T5 양식에 따라 신고

✅ 캐나다 저축채권(Canada Savings Bonds, CSBs)

• 정기 이자(R형): 매년 지급된 이자 신고
• 복리 이자(C형): 만기 시 지급된 이자 신고

📌 T5 양식을 받지 못한 경우에도 $50 미만의 소득을 반드시 신고해야 함

3. 세금 신고 방법

✔ Federal Worksheet에서 Line 12100 차트를 작성한 후,
✔ 세금 신고서(Line 12100)에 총 투자 소득을 기재
✔ 공동 투자(Joint Investment)의 경우 본인이 기여한 비율만 신고

📌 요약

📌 Line 12100에는 이자 및 기타 투자 소득을 보고해야 함
📌 외국 소득은 캐나다 달러로 변환하여 신고, 외국 세금 납부 시 세액 공제 가능
📌 GIC, 국채, 생명보험 투자 소득 등도 포함
📌 $50 미만이라도 신고 필요, 공동 투자 소득은 기여 비율에 따라 분배