캐나다 거주자의 미국 회사 RSU 주식 세금 처리: 자본이익 계산부터 신고까지

미국 회사에서 받은 RSU 주식을 캐나다에서 매도했다면 세금은 어떻게 계산할까요?

자본이익(Capital Gain) 계산법부터 세금 신고 시 주의사항까지, 캐나다 거주자를 위한 RSU 세금 가이드를 쉽게 설명해드립니다.

 

📌 주어진 RSU 정보 정리

예) 

항목	값
Grant Date	2022-07-15
Vesting (Release) Date	2023-07-05
수령 주식 수	100주
Vesting 당시 Market Value	$50 USD
Award Price	$0 (RSU는 보통 무료 지급)
Sale Price	$70 USD
Shares Sold	50주

 

🔍 관련 항목 간 의미 정리

 

Grant Date (Award Date)	RSU를 처음 부여받은 날짜
Release Date	주식이 실제로 귀속(Vesting)되어 내 것이 된 날짜
Shares Released	이번에 vest된 주식 수
Market Value Per Share	Release Date 기준 시장 가격
Award Price Per Share	RSU는 보통 회사가 무료로 주기 때문에 $0
Sale Price Per Share	일부 주식을 세금 목적으로 매도했을 때의 실제 판매 가격
Shares Sold	원천징수(세금)를 위해 매도된 수량
Shares Issued	세금 공제 후 실제로 계좌에 남은 주식

 

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💡 쉽게 말하면:

• Release 시점에는 시장가격이 $50였지만,
• 실제로 세금 목적 매도(자동)된 가격은 $48 로,
  시장에서 팔리는 과정에서 시세 변동이 있었음을 보여줍니다.

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✅ 기본 원칙 (캐나다 세법 기준)

• RSU는 **vesting 시점에 전액 고용소득(employment income)**으로 간주되어 T4 또는 payslip에 포함되어 이미 과세됨.
• 따라서 추가로 매도할 때는 자본이익만 계산하면 됨.
• 자본이익 = 매도 시 주가 - vesting 시 주가 × 주식 수량
• 단, 모든 금액은 CAD 기준으로 환산해야 하며, 매도 시점과 vesting 시점 각각의 환율 적용 필요.

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🔍 자본이익 계산 (예시, 환율 가정 포함)

• Vesting 시점 환율 (2023-07-05): 1 USD = 1.32 CAD (예시)
• 매도 시점 환율 (2025-04-15): 1 USD = 1.36 CAD (예시)

CAD 기준 금액 변환

• FMV (Cost Basis):
  $50 × 1.32 × 50 = $3300 CAD
• 매도금액 (Proceeds):
  $48 × 1.36 × 50 = $4760 CAD

자본이익 계산

• 총 자본이익 = $4760 - $3300 = $1460 CAD
• 과세 대상 자본이익 (50%) = $730 CAD

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⚠️ 중요한 참고사항

• 이익이 아니라 손실이 발생할 수도 있음. 이 경우 Capital Loss로 분류되며, 다른 자본이익에서 차감 가능.
• 환율은 실제 Bank of Canada 기준 환율 또는 당일 T5008, 브로커 명세서 상 환율을 사용해야 함.
• 캐나다 CRA(세무청) 보고 시 T5008 또는 브로커가 제공한 Capital Gains Summary를 활용하게 됨.

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💡 요약

• RSU는 수령 시점에 이미 과세되었으므로, 매도 시점엔 자본이익만 따지면 됨.
• 자본이익 = 매도가 - FMV (수령가), 환율 기준은 시점별로 다르게 적용해야 정확.
• 위의 예에서는 약 $730 CAD의 과세 대상 자본이익이 발생함.