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캐나다 세금신고 | 세금 공제 항목 정리 모든 공제, 세액공제 및 비용  라인 번호 주제 적용 대상 20600연금 조정순 소득20700등록 연금 계획(RPP) 공제순 소득20800RRSP 공제순 소득20805FHSA 공제순 소득20810공동 등록 연금 계획(PRPP) 고용주 기여금순 소득21000선택적 연금 분할 금액 공제순 소득21200연례 노조, 전문직 또는 유사 회비순 소득21300보편적 보육 수당(UCCB) 상환순 소득21400보육 비용순 소득21500장애 지원 공제순 소득21700사업 투자 손실순 소득21900이사 비용순 소득22000지급한 부양비용순 소득22100운용 비용, 이자 비용 및 기타 비용순 소득22200자영업 소득 및 기타 소득에 대한 CPP 또는 QPP 기여금 공제순 소득22215고용 소득에 대한 CPP 또는 QPP .. 2025. 3. 3.
캐나다 세금신고 | 본인 거주지(Principal Residence) 및 기타 부동산 매각 시 발생하는 자본이득(Capital Gain) 및 과세 규정 📌 1. 본인 거주지(Principal Residence)란?본인 거주지란 본인 또는 가족이 실제로 거주한 주택으로, 다음과 같은 유형의 부동산이 해당될 수 있음:✅ 단독주택(House)✅ 콘도(Condominium)✅ 타운하우스(Townhouse)✅ 이동식 주택(Mobile Home)✅ 별장(Cottage)📌 조건:본인 또는 배우자/자녀가 거주해야 함한 가족(부부 포함)은 1년에 하나의 주택만 본인 거주지로 지정 가능📌 2. 본인 거주지 매각 시 세금 적용 여부✅ 전 기간 거주했다면 → 비과세(Principal Residence Exemption, PRE)본인 거주지로 등록된 기간 동안 발생한 자본이득(Capital Gain)은 100% 비과세매각 시 반드시 신고(Schedule 3 + Form .. 2025. 3. 3.
캐나다 세금신고 | 캐나다 거주자(세법상 거주자) 해외 주식 투자 손실(Capital Loss) 적용 📌 해외 주식 투자 손실(Capital Loss) 적용 가능 여부✅ 해외 주식 손실도 캐나다 세법에서 인정됨해외 주식에서 발생한 자본 손실도 캐나다 국내 자본 손실과 동일하게 취급됨순 자본 손실(Net Capital Loss)은 캐나다에서 발생한 자본 손실과 동일한 규칙으로 이월(Carry Forward) 또는 소급(Carry Back) 가능✅ 손실 공제 시 환율 적용 필수해외 주식 매입 및 매도 시 적용된 환율(FX Rate)을 고려하여 캐나다 달러(CAD) 기준으로 손실을 계산해야 함캐나다 국세청(CRA)에서는 매도일(Business Day) 환율을 기준으로 환산하는 것을 원칙으로 함Bank of Canada 환율 또는 CRA 인정 환율을 참고하여 계산✅ 해외 세금 공제(Foreign Tax Cre.. 2025. 3. 3.
캐나다 세금신고 | 자본 손실 및 공제 (Capital Losses and Deductions) 자본 손실을 활용하면 과세 소득을 줄일 수 있으며, 특정 유형의 자본 이득에 대한 공제를 받을 수도 있습니다. 아래 항목들을 참고하여 자본 손실을 어떻게 적용할 수 있는지 확인하세요.1. 자본 손실 활용 방법 (How to Use a Capital Loss)✅ 자본 손실은 현재, 이전, 또는 미래 연도에 적용 가능현재 연도(Capital Gains Offset): 2024년 발생한 자본 손실은 2024년 자본 이득(Capital Gains)과 상계 가능이전 연도(Carry Back): 최대 3년 전까지 소급 적용 가능 (Form T1A 제출 필요)미래 연도(Carry Forward): 무제한 이월 가능 (Line 25300에 입력)2. 자본 이득 공제 (Capital Gains Deduction)✅ 특정.. 2025. 3. 3.
캐나다 세금신고 | Line 12700 – 과세 대상 자본 이득(Taxable Capital Gains) 1. 2024년 자본 이득 관련 변경 사항✅ 자본 이득 포함 비율(Capital Gains Inclusion Rate) 유지2024년 6월 25일부터 2024년 12월 31일까지 자본 이득 포함 비율이 증가할 예정이었으나,📌 2025년 1월 31일 발표에 따라 2026년 1월 1일까지 기존 50% 비율 유지✅ 소기업 및 농어업 자산 매각 시 보고 요건적격 농어업 자산(QFFP) 및 적격 소기업 주식(QSBCS) 매각 시,2024년 6월 24일 이전(기간 1) 및 이후(기간 2) 의 거래를 구분하여 보고해야 함이는 Lifetime Capital Gains Exemption (LCGE) 한도가 $1.25M로 증가(2024년 6월 25일부로 적용)하는 것과 관련됨✅ 기타 행정적 조치Line 12701 (자본.. 2025. 3. 3.
캐나다 세금신고 | Line 12100 이자 및 기타 투자 소득(Interest and Other Investment Income) 1. 이자 및 투자 소득의 정의이자 및 기타 투자 소득은 총소득(Total Income) 에 포함되며, 다음과 같은 유형의 소득이 포함됩니다:✅ 이자 소득(Interest Income) – 은행 예금, GIC(보장 투자 증서) 등✅ 외국 이자 및 배당 소득(Foreign Interest and Dividend Income)✅ 외국 소득 및 비사업 외국 소득(Foreign Non-Business Income)✅ 기타 특정 소득(Certain Other Income)💡 이자 및 투자 소득은 T5, T3, T5013 양식에 기재되지만,📌 $50 미만의 투자 소득은 T5 양식을 받지 못할 수도 있으나 신고해야 함💡 CRA(캐나다 국세청) 세금 환급금(Tax Refund)에 대한 이자도 포함하여 보고해야 함.. 2025. 3. 3.
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